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[摘要]差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目，建立科學(xué)合理的差旅費(fèi)管理制度具有非常重要的意義,。差旅費(fèi)報(bào)銷看似一項(xiàng)簡(jiǎn)單的核對(duì)、報(bào)銷,，但卻有許多細(xì)小的環(huán)節(jié)，需要特別認(rèn)真仔細(xì),。如果在財(cái)務(wù)工作中一不注意,，也許就可能出現(xiàn)差之毫厘，繆以千里的失誤。本文針對(duì)本單位在車旅費(fèi)報(bào)銷事項(xiàng)上存在的問(wèn)題,提出了解決的方法,。

[關(guān)鍵詞]：差旅費(fèi)報(bào)銷  事項(xiàng)  問(wèn)題  對(duì)策

我們每個(gè)人都有出差的經(jīng)歷,，出差就會(huì)產(chǎn)生差旅費(fèi)，那么什么是差旅費(fèi),？差旅費(fèi)就是在出差過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用,。

行政事業(yè)單位都有很嚴(yán)格的差旅費(fèi)報(bào)銷制度，但很多出差人對(duì)報(bào)銷制度不明白,，或知道如何報(bào)銷,，但怕麻煩就霧里看花，裝糊涂的填報(bào)差旅費(fèi)報(bào)銷單,。這在無(wú)形中給單位領(lǐng)導(dǎo),、財(cái)務(wù)人員增加了工作量和難度，有時(shí)還會(huì)和財(cái)務(wù)工作人員產(chǎn)生一定的矛盾和誤解,。認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)都簽字了你一個(gè)財(cái)務(wù)不給我報(bào)銷是在和他過(guò)不去,。為了更好的規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷，下面講講報(bào)銷的注意事項(xiàng),。

存在的問(wèn)題

一,、差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)間跨度過(guò)長(zhǎng),；

很多出差人出差地點(diǎn)較近,，發(fā)生的費(fèi)用較小，怕找領(lǐng)導(dǎo)簽字,，怕麻煩,，都喜歡集少成多，等到數(shù)額較大時(shí)才一次性報(bào)銷,。更有前一年的差旅費(fèi)到第二年的年底才報(bào)銷的現(xiàn)象,，這給財(cái)務(wù)監(jiān)管工作增加了很大的難度。

時(shí)間一長(zhǎng),，造成出車時(shí)間不清,，票據(jù)丟失等情況。雖說(shuō)報(bào)銷單上都要業(yè)務(wù)部門主任先審核后簽名,，但次數(shù)多,、時(shí)間相隔太長(zhǎng)，部門主任沒(méi)有三頭六臂,，不可能記得你前幾個(gè)月出差的具體情況,，更不可能記得你上年的出差情況。而一般情況下放不下面子,，或?qū)Σ肯碌奶厥怅P(guān)愛(ài)草草簽下大名,，對(duì)報(bào)銷單的內(nèi)容不作進(jìn)一步的了解和審核。這就無(wú)法起到審核監(jiān)督的作用。

二,、填寫報(bào)銷單不規(guī)范,；

大多數(shù)出差人在填寫“出差旅費(fèi)報(bào)銷單”的時(shí)候都很認(rèn)真，但少部分人對(duì)填寫的內(nèi)容很含糊,，特別是票據(jù)和填寫的內(nèi)容不相符,，出差人在出差中沒(méi)有得到費(fèi)用的相關(guān)票據(jù)，就用其他票據(jù)代替,，比如用餐發(fā)票代替住宿費(fèi)票據(jù),；車費(fèi)票據(jù)代替用餐票據(jù)等等?！俺霾盥觅M(fèi)報(bào)銷單”出差人一欄要求是出差人簽名,，而不是報(bào)銷人一筆簽到底；出差事由很多人都會(huì)忘記填寫,，或填寫不明,；出差時(shí)間和票據(jù)上的時(shí)間不相符，或與出差地不相符,。

三,、駕私車出差的眾多問(wèn)題。

單位有車一族越來(lái)越多,，以駕私車代替常用交通工具出差的也越來(lái)越多,。駕私車的出現(xiàn)對(duì)工作有一定的積極作用，這一點(diǎn)我們不能否認(rèn),。但駕私車出差萬(wàn)一出現(xiàn)個(gè)磕磕碰碰的狀況,，這個(gè)責(zé)任是由單位負(fù)責(zé)還是同車主承擔(dān)呢？出行的費(fèi)用也會(huì)相對(duì)常用交通工具的費(fèi)用高,，多出來(lái)的這部分的費(fèi)用由誰(shuí)承擔(dān),？

如何解決報(bào)銷中的問(wèn)題

一、出差后報(bào)銷要及時(shí),。

按照財(cái)務(wù)制度出差報(bào)銷一次一清,，不可集少成多，多次合在一起報(bào)銷,。出差時(shí)間跨度較長(zhǎng)的一般情況也要做到一個(gè)月一清,，如一個(gè)月內(nèi)出差次數(shù)多可分次報(bào)銷。

費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中,，出差人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù),，如因未能取得合法的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)工作人員剔除的部分支出，單位原則上不予以承擔(dān),，由出差人自行負(fù)責(zé),。所以費(fèi)用發(fā)生后出差人要盡可能的取得合法票據(jù)（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）。及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用單位統(tǒng)一 的“出差旅費(fèi)報(bào)銷單”規(guī)范粘貼,，粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi),、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi),、招待費(fèi),、辦公費(fèi)等）分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理,。

二,、填寫報(bào)銷單要規(guī)范。

首先要保管好票據(jù),，票據(jù)管理不善丟失會(huì)收填報(bào)工作造成一定的難度,，但也不能亂濫充數(shù)，要在代替票據(jù)后說(shuō)明情況,。其實(shí)填寫的內(nèi)容并不難,，只要把票據(jù)整理清楚就行了。在填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí),，應(yīng)遵照“實(shí)事求是,、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因,、發(fā)生金額,、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字,，交共同參與的人員復(fù)查,，并請(qǐng)其在證明人一欄上簽署其姓名,。“出差旅費(fèi)報(bào)銷單”的填寫一律不允許涂改,，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大,、小寫必須一致,，否則無(wú)效。

三,、報(bào)銷單的流程,。

（一）部門主任審查簽名；

出差人應(yīng)將填寫完整,、附件齊全的“出差旅費(fèi)報(bào)銷單”送交本部門主任進(jìn)行審核,，部門主任應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查,，部門主任審核無(wú)異議后,，應(yīng)在“出差旅費(fèi)報(bào)銷單”審核一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署部門主任的名字。

（二）財(cái)務(wù)人員審查簽名；

出差人將取得經(jīng)過(guò)本部門主任審批簽署后的“出差旅費(fèi)報(bào)銷單”送交財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審核,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“出差旅費(fèi)報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查,，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查。財(cái)務(wù)人員審核無(wú)異議后,，應(yīng)在“出差旅費(fèi)報(bào)銷單”審核一欄部門主任名字后面簽署審批意見(jiàn)并簽署財(cái)務(wù)人員的名字,。

（三）單位主管審查簽名；

出差人將取得本部門主任,、財(cái)務(wù)人員審批簽署后的“出差旅費(fèi)報(bào)銷單”,，到單位主管處，由單位主管進(jìn)行最后的審查和審批,。單位主管一般僅從“出差旅費(fèi)報(bào)銷單”的形式要素上進(jìn)行審查,，看報(bào)銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí),。單位主管審查無(wú)異議后,，在“出差旅費(fèi)報(bào)銷單”主管一欄簽署審批意見(jiàn)并簽名。

（四）出納審查支付旅費(fèi),。

出差人取得審批齊全的“出差旅費(fèi)報(bào)銷單”后,，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)室的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員應(yīng)對(duì)“出差旅費(fèi)報(bào)銷單”進(jìn)行審核,，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改,、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法,，審批手續(xù)是否齊備,。出納人員在審核無(wú)誤后方能付款。

三,、駕私車出差注意事項(xiàng)

駕私車出差,，應(yīng)事先以書面方式向單位主管提出申請(qǐng)，同意之后方能駕私車出差,。出差結(jié)束后應(yīng)盡快收齊相關(guān)的票據(jù),，填寫“出差旅費(fèi)報(bào)銷單”的要求和一般出差一樣，要求票據(jù)真實(shí),、完整,，還是稅務(wù)部門認(rèn)同的統(tǒng)一票據(jù)。財(cái)務(wù)人員在核算出乘坐常用交通工具所需費(fèi)用作為標(biāo)準(zhǔn),，超支部分不予報(bào)銷,。我們?cè)谔岢焖佟⒂行У耐瑫r(shí)更應(yīng)該提倡綠色,、環(huán)保,，盡可能的的減少駕私車出差的情況,。