梓政〔2011〕42號(hào)
梓桐鎮(zhèn)2011年村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)管理制度
各村經(jīng)濟(jì)合作社:
為加強(qiáng)村經(jīng)濟(jì)合作社（以下簡(jiǎn)稱村社）財(cái)務(wù)管理,，防止集體資產(chǎn)流失，促進(jìn)村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理,，根據(jù)《淳安縣村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)管理制度（試行）》(縣委辦〔2008〕154號(hào))文件及《杭州市村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)管理辦法》及相關(guān)政策法規(guī),，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,，特制定本制度,。
一,、貨幣資金管理制度
1、村社應(yīng)按照量入為出,、留有余地,、發(fā)展優(yōu)先、兼顧各方利益的原則,，編制收支預(yù)算計(jì)劃,。嚴(yán)格控制村社支付應(yīng)由農(nóng)戶支付的款項(xiàng)。
2,、村社應(yīng)設(shè)立一個(gè)基本存款賬戶,，實(shí)行支票戶管理，其它賬戶經(jīng)核實(shí)后要撤銷歸并,支票和印章要分開管理,，鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)代理中心要加強(qiáng)對(duì)貨幣資金支取的事前監(jiān)督,。禁止多頭開戶、轉(zhuǎn)借賬戶,。要按照基本存款賬戶管理要求,做好支票管理,、對(duì)賬等工作，禁止簽發(fā)空頭支票,。
3,、村社財(cái)務(wù)應(yīng)實(shí)行賬、款分管制度,，禁止非出納人員直接管理現(xiàn)金,，嚴(yán)禁村主要干部領(lǐng)取現(xiàn)款、管理現(xiàn)金,，凡領(lǐng)款手續(xù)均由村報(bào)賬員辦理,。
4、禁止公款私存和個(gè)人挪用,，出納庫(kù)存現(xiàn)金不得超過2000元,，不得以白條子抵庫(kù),。村提取現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬必須經(jīng)村社領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽，經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站及分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后方可辦理,。支付工程項(xiàng)目及大額資金必須經(jīng)過轉(zhuǎn)賬結(jié)算,；每次取款村社必須提供使用用途，并盡早結(jié)賬,，在下次取款前必須結(jié)清,。否則鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站不再辦理取款手續(xù)。辦理轉(zhuǎn)賬必須提供合乎入賬標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)方可辦理,，（工程預(yù)付款預(yù)付時(shí)需提供合同,，結(jié)算時(shí)必須提供結(jié)算單及正規(guī)發(fā)票。）因公事需預(yù)支現(xiàn)金的,，必須辦理預(yù)支手續(xù),，并在事項(xiàng)結(jié)束后一周內(nèi)向財(cái)務(wù)人員結(jié)清。
5,、村社收入入賬,，要合理合法，并將有關(guān)收款依據(jù)（如合同,、進(jìn)賬單,、木材檢量碼單等）附在收款收據(jù)后面一并入賬,款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)存入信用社（銀行），嚴(yán)禁坐收坐支,。
6,、村社的一切經(jīng)濟(jì)往來(lái)業(yè)務(wù)，由村社財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)結(jié)算,。要求每季結(jié)報(bào)賬一次,，并做到賬賬、賬款相符,。每次結(jié)賬時(shí),，鎮(zhèn)代理中心要審核收據(jù)的使用情況，已開收據(jù)是否全部入賬,，作廢收據(jù)是否三聯(lián)全在等,。嚴(yán)格規(guī)范村社與信用社（銀行）往來(lái)憑證的購(gòu)買、保管,、領(lǐng)用,、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。
7,、村社要加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理,，及時(shí)收回到期債權(quán)，清查債務(wù)，研究對(duì)策,，逐步化解,。要落實(shí)新增債務(wù)追究制，嚴(yán)禁新債發(fā)生,。
8,、加強(qiáng)對(duì)征地補(bǔ)償費(fèi)使用、分配的管理,，有關(guān)情況要及時(shí)公開,。
二、非生產(chǎn)性開支管理的有關(guān)規(guī)定
各村社應(yīng)嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支,，應(yīng)厲行精間節(jié)約的原則,。村非生產(chǎn)性開支主要有務(wù)工費(fèi)、車旅費(fèi),、通訓(xùn)費(fèi),、報(bào)刊雜志費(fèi)、辦公費(fèi),、招待費(fèi),。具體規(guī)定如下：
1,、關(guān)于各村社務(wù)公費(fèi)的規(guī)定：各村主要領(lǐng)導(dǎo)的務(wù)工目前是由縣財(cái)政統(tǒng)一發(fā)放的,，因此村社領(lǐng)導(dǎo)不得再?gòu)拇鍒?bào)銷務(wù)工費(fèi)，村報(bào)賬員的務(wù)工按照縣2006年122號(hào)文件規(guī)定不得低于主要領(lǐng)導(dǎo)縣發(fā)放80%的標(biāo)準(zhǔn),，由各村財(cái)政予以支付,，其他村干部及村民的務(wù)工按照開會(huì)工資不得高于20元/天，其他務(wù)工不得高于40元/天的標(biāo)準(zhǔn)支付,。
2,、關(guān)于車旅費(fèi)的規(guī)定：到縣內(nèi)出差住宿費(fèi)用控制在60元/人萬(wàn)的標(biāo)準(zhǔn)，住勤補(bǔ)助30元/天,，到本縣其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)參照縣標(biāo)準(zhǔn),；至縣外出差住宿費(fèi)用控制在100元/人萬(wàn)的標(biāo)準(zhǔn)，住勤補(bǔ)助30元/天,。用車各村社應(yīng)精簡(jiǎn)節(jié)約,，如實(shí)行包干到人的村，村主要領(lǐng)導(dǎo)每人每年不得超過2000元,，確有特殊情況的經(jīng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意可適當(dāng)增加,，但增加的最高上限每人每年不得超過1000元。村村干部外出辦事至鎮(zhèn),、縣辦事盡量不要雇車,，而要坐公共汽車，憑票報(bào)銷，因工作需要雇車的標(biāo)準(zhǔn)由各村自己制訂,，并報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案,。報(bào)銷時(shí)必須要有出差人、出差路線,、出差標(biāo)準(zhǔn),、發(fā)票報(bào)銷
3、關(guān)于通訊費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定：村主要干部（包括村黨組織負(fù)責(zé)人,、村委主任,、村會(huì)計(jì)）的住宅電話、手機(jī)等通訊費(fèi)實(shí)行統(tǒng)一限額報(bào)銷,，標(biāo)準(zhǔn)是：500人以下的村主要干部每人每月40元,；501人-1000人的村主要干部每人每月50元；1001-1500人的村主要干部每人每月60元,；1500人以上的村主要干部每人每月70元,。
4、關(guān)于報(bào)刊雜志征訂的有關(guān)規(guī)定：村社公費(fèi)訂閱報(bào)刊實(shí)行限額制,，各村每年不得超過2000元/年,。超支部分，誰(shuí)答應(yīng)誰(shuí)負(fù)責(zé)50%,。
5,、關(guān)于辦公費(fèi)用的有關(guān)規(guī)定：各村筆記本、信筏等辦公用品每年不得超過1000元,。如確實(shí)需要必須經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站及分管領(lǐng)導(dǎo)同意,，并報(bào)鎮(zhèn)備案。
6,、關(guān)于招待費(fèi)用的有關(guān)規(guī)定：因商務(wù)性及興辦村級(jí)公益性實(shí)事等確發(fā)生非生產(chǎn)性支出,，應(yīng)本著“實(shí)事求是、勤儉節(jié)約,、上限控制,、票據(jù)規(guī)范、憑據(jù)報(bào)銷”原則,。其支出額度按村集體經(jīng)濟(jì)當(dāng)年可支配收入,、年項(xiàng)目到位資金、行政村人口規(guī)模進(jìn)行核定基數(shù),。具體核定基數(shù)由農(nóng)經(jīng)站確定,，并報(bào)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)及鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審核同意，基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行一年一定,。各村必須嚴(yán)格按照限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。招待費(fèi)用的結(jié)算,，各村應(yīng)該一餐一結(jié)，不得累計(jì)結(jié)賬,，在入賬時(shí),，應(yīng)注明事項(xiàng)、經(jīng)手人,、金額,、日期，并要求票據(jù)規(guī)范,。
7,、原則上嚴(yán)禁各村組織村干部外出旅游，因?yàn)槲益?zhèn)各村基本上村經(jīng)濟(jì)沒有收入,、基礎(chǔ)比較薄弱,，收入主要靠上級(jí)補(bǔ)助運(yùn)轉(zhuǎn)資金 。如有特殊情況必須報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站及鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審核同意方可外出旅游,。如有違反者,，則由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站上報(bào)鎮(zhèn)予以一定的處罰和處理。
三,、資產(chǎn)物資管理制度
1,、建立物資和固定資產(chǎn)登記簿，物資和固定資產(chǎn)要實(shí)行專人保管,，并納入賬內(nèi)核算,。
2、每年盤點(diǎn)核實(shí)一次,，保證賬實(shí)相符,。
3、資產(chǎn)拍賣,、入股、轉(zhuǎn)讓,、租賃等,，既要事前須經(jīng)社員或社員代表會(huì)議討論決定，又須實(shí)行資產(chǎn)評(píng)估（除資源性資產(chǎn)外）,，結(jié)果要在村務(wù)公開欄里公開,，防止資產(chǎn)流失。
4,、固定資產(chǎn)的變賣和報(bào)廢處理（參照本文招投標(biāo)管理制度）,。
四、開支審批制度
1,、財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí),，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字，實(shí)行先由村民主理財(cái)小組審查審核簽字,，再報(bào)村社主要領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合審批簽字程序,，方可報(bào)銷入賬。
2,、村社所有開支,，都要經(jīng)村社主要領(lǐng)導(dǎo)二人聯(lián)合審批簽字，并經(jīng)監(jiān)督小組審核簽字后,，方可入賬,。單筆大額開支（金額超過5000元以上的）事前要經(jīng)村社集體研究同意后，再由村社主要領(lǐng)導(dǎo)二人并監(jiān)督小組組長(zhǎng)聯(lián)合簽字,。對(duì)于村班子“一肩挑”的村,，要經(jīng)村兩委及村社集體研究在村社中另行確定一位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，以利聯(lián)簽,。
3,、社員向村社借款，要經(jīng)社員或社員代表會(huì)議討論同意,，委托依法設(shè)立的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)以委托貸款方出借,，并簽訂貸款協(xié)議和由借款方提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。
4,、嚴(yán)禁以村社集體名義為任何單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保,。
五、票據(jù)管理制度
1,、村社必須使用《浙江省杭州市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一收據(jù)》（以下簡(jiǎn)稱統(tǒng)一收據(jù)）,，統(tǒng)一收據(jù)由村社財(cái)務(wù)人員憑準(zhǔn)購(gòu)證到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站購(gòu)領(lǐng)，收據(jù)每村原則上每次只能領(lǐng)一本,用完后以舊換新,并設(shè)專簿記錄,。非財(cái)務(wù)人員不得經(jīng)手統(tǒng)一收據(jù),。嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓、出借,、贈(zèng)送,、代開、代用,、盜用等行為,。統(tǒng)一收據(jù)不得跨行業(yè)、超范圍使用,。
2,、村社所有經(jīng)濟(jì)往來(lái)都應(yīng)使用統(tǒng)一票據(jù)，嚴(yán)控以任何理由或借口用白條子入賬,。對(duì)確實(shí)不能取得統(tǒng)一發(fā)票的支出項(xiàng)目（限額在500元以內(nèi)）,，應(yīng)由經(jīng)手人填寫縣農(nóng)經(jīng)管理部門印制的自制付款證明,，說(shuō)明真實(shí)情況，并經(jīng)知情人簽字證明,，村社領(lǐng)導(dǎo)及監(jiān)督小組組長(zhǎng)聯(lián)合審批簽字后,，方可報(bào)銷入賬。
3,、一切開支入賬票據(jù)要合規(guī),，并同時(shí)具備三個(gè)條件：一是要有經(jīng)手人（或證明人）注明開支用途并簽名；二是要有監(jiān)督小組審核同意并簽字,；三是要有村社二位主要負(fù)責(zé)人聯(lián)合審核同意并簽字,。工程項(xiàng)目入賬依據(jù)必須要有村兩委研究紀(jì)要或會(huì)議記錄、工程合同,、增加工程合同的研究紀(jì)要,、工程發(fā)票、工程結(jié)算單,。
4,、票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不完備的憑證或不合理開支,，出納應(yīng)當(dāng)拒付,，會(huì)計(jì)不得入賬。
六,、招投標(biāo)管理制度
1,、嚴(yán)格執(zhí)行《關(guān)于農(nóng)村集體建設(shè)工程和資產(chǎn)處置實(shí)行公開招投標(biāo)（拍賣）的若干意見》（淳紀(jì)〔2004〕28號(hào)）?？偼顿Y在1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以上的建設(shè)工程和價(jià)值0.5萬(wàn)元（含0.5萬(wàn)元）以上的集體資產(chǎn)處置,，必須到鎮(zhèn)交易中心進(jìn)行公開招投標(biāo)。在規(guī)定標(biāo)的以下的工程項(xiàng)目或資產(chǎn)處置,，由村社自行組織進(jìn)行公開的招投標(biāo)（拍賣）,，鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)及聯(lián)村干部必須參與指導(dǎo)監(jiān)督，并報(bào)鎮(zhèn)招投標(biāo)辦備案,。村級(jí)工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行事前,、事中、事后公告公示制,。
2、村社所有工程項(xiàng)目發(fā)包和集體資產(chǎn)（包括四荒）處置,，事先必須召開村兩委一社會(huì)議討論通過,，并向社員公布。還應(yīng)進(jìn)行公開的招投標(biāo)（拍賣）,，招投標(biāo)情況要及時(shí)向社員公開,。村財(cái)務(wù)人員必須參與招投標(biāo)及發(fā)包,、結(jié)算的全過程。工程項(xiàng)目合同中必須寫清承包方要提供正規(guī)發(fā)票且開具發(fā)票的稅費(fèi)不得由村社負(fù)擔(dān)的條款,。合同要報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站,、代理中心各一份。
3,、參與工程招投標(biāo)的單位必須具有相應(yīng)的資質(zhì),，工程承包合同由承包單位與村社簽訂，也可由承包單位出具委托書,，委托項(xiàng)目經(jīng)理簽訂,，以明確對(duì)項(xiàng)目工程負(fù)責(zé)。
4,、工程項(xiàng)目確需增加工程量必須由施工方及時(shí)提出書面意見,，經(jīng)村兩委一社成員及社員代表會(huì)議表決通過，雙方形成書面協(xié)議,，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)及農(nóng)經(jīng)站備案,。
5、竣工驗(yàn)收由鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭,，組織設(shè)計(jì),、施工、監(jiān)理,、農(nóng)經(jīng),、紀(jì)檢、村干部,、村社監(jiān)會(huì)和社員代表等有關(guān)人員組成,，人數(shù)一般不少于7人，按合同協(xié)議內(nèi)容條款驗(yàn)收,，簽字驗(yàn)收單入賬附件存檔,。工程竣工驗(yàn)收時(shí)，承包方應(yīng)出具工程質(zhì)量保證（修）書,。對(duì)標(biāo)的在5萬(wàn)元以上的送縣審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì),，5萬(wàn)元以下的由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站負(fù)責(zé)審計(jì)。
6,、建設(shè)項(xiàng)目的批準(zhǔn)文件,、設(shè)計(jì)文件、竣工文件,、監(jiān)理文件及各項(xiàng)技術(shù)資料要完整齊全,、準(zhǔn)確并歸檔。
7,、工程款支付須通過銀行轉(zhuǎn)賬,，嚴(yán)禁工程款直接支付現(xiàn)金,。
8、村級(jí)項(xiàng)目招投標(biāo)報(bào)名費(fèi)（含林木轉(zhuǎn)讓）必須入村賬核算管理,。
9,、關(guān)于實(shí)行縣級(jí)報(bào)賬制的移民工程項(xiàng)目入賬規(guī)定。上述項(xiàng)目需村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)承擔(dān)部分費(fèi)用的,，村里入賬時(shí)必須以原始合同協(xié)議入賬,，用復(fù)印件入賬的要加蓋甲乙雙方的公章方可入賬；超合同協(xié)議預(yù)算的,，要有補(bǔ)充合同協(xié)議,，或者是村兩委一社成員、村社監(jiān)會(huì)成員,、社員代表參加的會(huì)議表決紀(jì)要作入賬附件存檔,。
10、嚴(yán)禁負(fù)債搞建設(shè),。村社應(yīng)本著量力而行的原則搞建設(shè),，在工程立項(xiàng)前，要搞好預(yù)算,，嚴(yán)禁通過借款上項(xiàng)目,，嚴(yán)禁由施工企業(yè)墊資上項(xiàng)目等行為。
七,、“一事一議”籌資籌勞制度
因興辦村集體公益事業(yè)等需向社員籌集資金和勞務(wù)的,，要嚴(yán)格按照淳政辦發(fā)〔2008〕124號(hào)《關(guān)于做好村民“一事一議”籌資籌勞工作的實(shí)施意見》貫徹執(zhí)行。如需進(jìn)行一事一議,，籌資籌勞的村必須經(jīng)社員代表以上大會(huì)研究決定,，并形成會(huì)議書面記錄，具體籌資酬勞的村按照正常勞力（男18至60周歲,，女18至55周歲）不得超過每年每人3工的標(biāo)準(zhǔn),，以資代勞的按每工50元的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
八,、組織機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)人員管理制度
1,、村社主要領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)本社的財(cái)務(wù)管理工作負(fù)責(zé)。
2,、村社應(yīng)選配好報(bào)賬員,，根據(jù)需要也可設(shè)置會(huì)計(jì)、出納崗位,。村財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加縣農(nóng)經(jīng)站部門舉辦的政策輔導(dǎo),、業(yè)務(wù)培訓(xùn)及其他后續(xù)教育。
3,、村社主要負(fù)責(zé)人（社長(zhǎng),、副社長(zhǎng)）及其直系親屬不得從事該村的財(cái)務(wù)工作。
4,、村社財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定,，無(wú)正當(dāng)理由不得隨意調(diào)換。
5,、村社財(cái)務(wù)人員因違紀(jì)違規(guī)等確需調(diào)換的,，由村社提出書面申請(qǐng)，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn),，方可調(diào)換。
6,、村財(cái)務(wù)人員工資報(bào)酬及福利待遇,，應(yīng)按縣委辦〔2006〕122號(hào)文件執(zhí)行。進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)村財(cái)會(huì)隊(duì)伍的管理和考核,，對(duì)不稱職的要及時(shí)督促村社予以調(diào)整,。
九、財(cái)務(wù)公開和監(jiān)督制度
1,、村社要建立由社員或社員代表民主選舉產(chǎn)生的村監(jiān)會(huì)（民主理財(cái)小組）,，對(duì)村社財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。村兩委一社成員及其直系親屬不得擔(dān)任村監(jiān)會(huì)（民主理財(cái)小組）成員,。
2,、進(jìn)一步完善鎮(zhèn)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理中心制度。
3,、提倡實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理中心報(bào)賬制與村財(cái)務(wù)集體辦公日制相結(jié)合的審核機(jī)制,。實(shí)行村社民主理財(cái)日制度，將每季報(bào)賬的前一天確定為民主理財(cái)日,，由村社監(jiān)會(huì)（民主理財(cái)小組）集體對(duì)村社所有收支進(jìn)行審核,，審核通過的由村社監(jiān)會(huì)主任（村民主理財(cái)小組組長(zhǎng)）簽字（蓋章），方可入賬,。
4,、村社財(cái)務(wù)收支至少每月公開一次，收入,、支出,、村干部報(bào)酬、通訊費(fèi),、招待費(fèi)等應(yīng)明細(xì)公開,。
5、財(cái)務(wù)賬目公開后,，村主要負(fù)責(zé)人應(yīng)安排專門時(shí)間接待群眾來(lái)訪,，解答群眾提出的問題,，聽取群眾的意見和建議。
6,、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理部門要加強(qiáng)對(duì)村社的財(cái)務(wù)監(jiān)管,，嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦法》（省人民政府令第147號(hào)）。村社必須堅(jiān)持“三年一輪審”制度,，由村社和鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站共同組織實(shí)施,，縣審計(jì)局、縣農(nóng)經(jīng)總站予以業(yè)務(wù)指導(dǎo),。按照“每隔二年必審,、村干部離任必審、群眾信訪必審”的要求,，科學(xué)制定審計(jì)計(jì)劃,，合理安排審計(jì)力量，扎實(shí)開展審計(jì)工作,，確實(shí)做到苗頭性問題超前審計(jì),、村干部離任及時(shí)審計(jì)，一般性規(guī)范村得以常規(guī)審計(jì),。
7,、村社委托有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，必須征得鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府同意后方可進(jìn)行（含工程項(xiàng)目）,。
十,、附則
本制度自二○
梓桐鎮(zhèn)人民政府
二０一一年五月二十六日
鄉(xiāng)鎮(zhèn)概況
教育衛(wèi)生
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