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富政[2010]32號
富文鄉(xiāng)村經濟合作社財務管理制度
根據縣委辦〔2008〕154號下發(fā)的《淳安縣村經濟合作社財務管理制度（試行）》,，結合本鄉(xiāng)實際,，為了進一步加強和規(guī)范村經濟合作社財務管理，經鄉(xiāng)黨委,、政府研究,，特擬訂如下制度：
一,、組織管理制度。建立村級財務管理工作小組,，組成人員如下：
組 長：邵群英
副組長：余連迪
組 員：嚴建軍,、汪雪貴、余建蘭,、周根清,、陳禮忠。
工作小組負責全鄉(xiāng)村級財務管理工作,，下設辦公室,，嚴建軍兼任主任。
村主要負責人及其直系親屬不得從事該村的財務工作,，村財務人員應保持相對穩(wěn)定,，無正當理由不得隨意調換。村財務人員因違紀違規(guī)、工作不負責任,、與村主要領導工作極不配合或本人要求等確需調換的,，由村提出書面申請，經鄉(xiāng)農經站審核,，報鄉(xiāng)人民政府批準,，方可調換。
二,、月結月報帳季公開制,。各村要實行每月結帳報帳一次，每季公開一次,。各村到鄉(xiāng)辦理支取資金業(yè)務時間原則上安排在每月的下旬,。
三、定期檢查制,。管理工作小組每季對村級財務制度執(zhí)行,、公開及其他基本情況檢查一次，發(fā)現問題的責令村及時整改,，不及時整改的,，則報鄉(xiāng)黨委政府研究處置。
四,、貨幣資金管理制度
1,、資金的收支必須在年初編制出計劃（預算）方案，按計劃方案不斷開源節(jié)流,，切實履行計劃,，年終進行決算檢查。預算方案表格的設計與按時編制工作由鄉(xiāng)農經站設計與落實,。年終決算（每年第四季度做賬后）由村賬鄉(xiāng)代理中心負責,，并得出計劃的完成情況。
2,、嚴禁為任何單位和個人提供經濟擔保,，嚴格控制村支付應由農戶自己支付的款項。
3,、村集體賬戶實行基本存款帳戶管理,，其他賬戶經核實后要撤消歸并，支票和印章要分開管理,。嚴禁公款私存?，F金收入無論資金多少必須先入基本存款帳戶后審批支出，嚴禁現金收入不通過基本存款賬戶的坐收坐支行為,。
4,、禁止非財會人員直接管理貨幣資金,。財會人員庫存現金不得超過1000元，不得以白條子抵庫,。
5,、嚴格執(zhí)行資金的審批管理程序。執(zhí)行先發(fā)生后審批支付規(guī)定,，嚴禁預支資金,。控制大額的現金支取,，工程資金在手續(xù),、票據規(guī)范齊全的前提下必須實行轉帳支付。村財務人員在辦理資金審批業(yè)務時,，必須將已發(fā)生的支出業(yè)務及即將發(fā)生的支出業(yè)務（僅支付誤工支出業(yè)務）票據原件附在資金審批單后辦理審批手續(xù),，嚴禁概數的預支預批，嚴禁違規(guī)超標及不合理支出,。
五,、收入與支出發(fā)票的管理
6、村一切收入必須統(tǒng)一使用《浙江省杭州市農村集體經濟組織統(tǒng)一收據》,。收入要做到來源清楚，同時收入依據（如信用社的進賬單,，繳款單,，山場轉讓、財產物資及林木出售等合同,，木材檢量碼單利息清單等）必須附在收入發(fā)票后面,。庫區(qū)工程項目直匯到承包人的款項等移民資金必須列入賬內管理，防止集體資金流失,。
7,、村集體的支出付款發(fā)票:一是財政稅務部門監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票，如：廠礦企業(yè)的工商業(yè)發(fā)票,、服務業(yè)的限額定額發(fā)票,、稅務部門開具的工程發(fā)票、苗木種子發(fā)票等,。二是農經總站印制的《淳安縣村集體經濟組織自制收付原始憑證》,，如農民自產自銷的土特產、農家的磚瓦沙石等物資,，限額在伍佰元以下,。三是鄉(xiāng)農經站印制的《富文鄉(xiāng)村經濟合作社誤工工資清單》，如：村干部管理人員的誤工村民搞衛(wèi)生及公益事業(yè)的誤工和未列入承包合同管理的零星工程用工等,，但必須先記好誤工清單,，以誤工清單為準填制誤工工資清單,。四是工程承包預付款使用財政稅務部門監(jiān)制的統(tǒng)一收款收據。
8,、一切收支入賬票據要規(guī)范,，并同時具備四個條件：一是提供與支出事實相符的真實、合法的票據及附明細貨單,；二是要有經手人（或證明人）注明開支用途并簽名,；三是要有村務監(jiān)督委員會主任審核簽字并蓋專用章；四是要有村兩委主要負責人聯(lián)合審核同意并簽字,。
9,、收入、支出發(fā)票和支票的管理,。收入,、支出發(fā)票和支票均由財會人員管理，非財會人員嚴禁使用,。嚴禁轉讓,、出借、贈送,、代開,、代用、盜用等行為,。統(tǒng)一收據不得跨行業(yè),、超范圍使用。
六,、監(jiān)督與報賬的管理
10,、每張原始憑證、外來發(fā)票的背面須有村書記,、村主任聯(lián)合簽名,、經手人（或證明人）注明開支用途并簽名后，方可付款,。非生產性支出單筆在1000元以上的必須經經濟合作社的社管會和社監(jiān)會同意并在發(fā)票上簽字后方可付款,。
11 、根據真實合法,、手續(xù)完整的原始憑證,、外來發(fā)票，村報賬員開出《淳安縣農村合作經濟組織付款憑單》,，并在付款憑單后面附上原始憑證,、外來憑證，并注明開票人,、付款人以示各自責任,。
12,、每月報賬員必須將本月的收支發(fā)生業(yè)務登記好現金、存款日記賬,，然后做出結報單,，根據期末余額自行盤點，確保賬據一致,、賬單一致,、賬款一致。鄉(xiāng)村級財務管理工作小組根據各村結報的情況不定期進行實地復查,。各村月結賬時間安排一般在每月月初的1至5號報上月的賬目,，季公開必須在下一季度首月的10日之前完成。鄉(xiāng)村級財務管理工作小組將對村級賬內容進行審核,。每月要求各村及時到鄉(xiāng)代理中心報賬,，對無特殊原因不及時來鄉(xiāng)代理中心報賬的，按村報賬員考核辦法予以扣分,，鄉(xiāng)代理中心有權酌情拒絕村取款申請,。
七、招待費管理制度
13,、招待費以及購土特產品開支,，要繼續(xù)嚴格執(zhí)行《關于在村級財務中取消縣鄉(xiāng)兩級干部招待費的規(guī)定》（縣委辦〔2001〕15號）。因商務性及興辦村級公益性實事等確需發(fā)生非生產性支出,，應本著“實事求是,、勤儉節(jié)約、上限控制,、票據規(guī)范、憑據報銷”原則,，每次發(fā)生業(yè)務時應當場列出清單,，注明發(fā)生原因，經手人,、證明人要簽名并及時報賬,，最遲不超出一個季度，嚴禁跨季度,、跨年度結賬,。
14、限額控制,。嚴格按縣委辦〔2008〕154號文件規(guī)定的計算方法所得出的限額管理方法,，超出限額由村書記及村主任牽頭分攤負責。其具體核定基數計算方法：①按當年村級可支配收入總額乘以6～8%（10萬元以下8%,、10～20萬元為7%,、20萬元以上6%）之積,；②年項目到位資金額乘以2～4%（20萬以下為4%、20～50萬為3%,、50萬以上為2%）之積,；③按村人口規(guī)模分檔確定： 1000人以下為8000元，1000人以上為12000元,。
15,、為堅決執(zhí)行縣制訂的招待費管理制度，鄉(xiāng)代理中心在管理費用科目中設二級科目“招待費”進行賬務管理,，嚴禁以縣里出臺招持費核定基數政策為由,、而實際上未發(fā)生招待費作假開發(fā)票報銷或發(fā)生不必要招待開支的現象；嚴禁將招待費和其他業(yè)務支出充入工程款中,，決不允許招待費通過其他形式進行變相操作入賬,。招待費要一事一結一清，不得累計結賬,，更不準跨年度結帳,，在票據背面寫清何時何事何地招待何單位來人及陪同人數等，并由經辦人簽名,。
八,、誤工及通訊費管理制度
16、村主要干部實行月工資的不再享受誤工補貼,，一般村黨員干部行政業(yè)務會議,、工程項目施工工資及村安排村民的各種誤工，一律實行實誤實記的辦法,，一般誤工標準每天不得超過30元,。先登記由鄉(xiāng)農經站統(tǒng)一印制的誤工明細記錄單，根據誤工地點與所發(fā)生的交通費同時在本月誤工賬內記清,；一般村干部及村民的誤工記錄由報帳員記錄,。
17、報賬員根據審核簽字后的誤工明細記錄單填制月度的誤工工資和往返車費一并合計當季的各人所得,。工資清單的填寫一式二份,，有錢支付的按季發(fā)放，領款人必須本人簽章,，無錢發(fā)放的第一聯(lián)無須本人簽字,，但必須附誤工記錄單一起按季上報鄉(xiāng)代理中心，會計記賬時記入應付工資科目,；待有錢支付時,，第二聯(lián)必須經領款人本人簽字后報賬。誤工工資明細公開按首次上報資料公開,。
18,、通訊費的管理,。村主要干部（村書記、村委主任,、包括村會計）的住宅電話,、手機等通訊費實行統(tǒng)一限額報銷，其他村干部的通訊費由村兩委研究,，根據各自的業(yè)務與其工作責任性給予一定的補助,，一年一次。村主要干部的通訊標準是：1000人以下的每人每月補助50元,；1000人以上的每人每月補助70元,。
19、嚴禁村集體貼資金裝電話彩鈴,、電視拜年,。
九、差旅費管理制度
20,、交通費,。村主要干部來鄉(xiāng)開會辦事，僅報銷車旅費,。村干部出鄉(xiāng)出差,、住宿費實行限額憑票報銷（超額自負、少支不補）,，本鄉(xiāng)范圍內一般不予報銷住宿費,，特殊情況須報鄉(xiāng)分管領導同意。
21,、住宿費實行最高限額管理,。憑住宿正式發(fā)票報銷的縣內每夜50元，縣外每夜100元,。但每人每年的差旅費,、住宿費合計不得超過2000元；確有特殊情況的經鄉(xiāng)分管農經領導審核同意可適當增加,，但增加的最高上限每人每年不得超過1000元。
十,、報刊征訂制度
22,、村公費訂閱報刊實行限額制，按村莊的大小確定, 1000人以下的村不突破1600元,，1000人以上的村不高于2000元,，嚴禁超標準訂閱報刊。征訂報刊時,，應統(tǒng)一安排,，且征訂報刊的票據要規(guī)范,。村公費訂閱報刊，首先要用于訂閱黨報,、農村經濟發(fā)展與管理等類刊物,，并列入村務公開范圍，張榜公布,。
十一,、工程招投標及工程結算管理制度
23、工程招投標嚴格按照富政[2009]10號文件執(zhí)行,。
24,、工程結算必須提供正規(guī)工程發(fā)票、工程決算單,、工程驗收單,，5萬元以上工程必須提供工程審計資料。合同外增加工程必須經過專業(yè)審計部門審計后方可付款,。
十二,、財務公開和監(jiān)督制度
25、村務監(jiān)督委員會對村財務活動進行監(jiān)督,。村兩委,、經濟合作社成員及其直系親屬不得擔任村務監(jiān)督委員會成員。
26,、實行鄉(xiāng)會計委托代理中心報賬制與村財務集體辦公日制相結合的審核機制,。實行村民主理財日制度，將每月報賬的前一天確定為民主理財日,，由村務監(jiān)督委員會集體對村所有收支進行審核,，審核通過的由村務監(jiān)督委員會主任簽字、蓋章,，方可入賬,。
27、村財務收支每季公開一次,，收入,、支出、村干部報酬,、通訊費,、招待費等應明細公開。
28,、財務賬目公開后,，村主要負責人應安排時間接待群眾來訪，解答群眾提出的問題，聽取群眾的意見和建議,。
29,、嚴格執(zhí)行《浙江省農村集體經濟審計辦法》（省人民政府令第147號）。村必須堅持“三年一輪審”制度,，由村和鄉(xiāng)農經站共同組織實施,，按照“每隔三年必審、村干部離任必審,、群眾信訪必審”的要求,，科學制定審計計劃，合理安排審計力量,，扎實開展審計工作,，確實做到苗頭性問題超前審計、村干部離任及時審計,。
十三,、資產物資管理制度
30、建立物資和固定資產登記簿,，物資和固定資產要實行專人保管,，并納入賬內核算。每年盤點核實一次,，保證賬實相符,。固定資產的變賣和報廢處理（參見本文招投標管理制度）。
31,、資產拍賣,、入股、轉讓,、租賃等,，既要事前須經社員或社員代表會議討論決定，又須實行資產評估（除資源性資產外）,，結果要在村務公開欄里公開,，防止資產流失。
十四,、附則
原鄉(xiāng)已發(fā)村級財務管理制度廢止,，本制度自七月一日起執(zhí)行。
富文鄉(xiāng)人民政府
二O一O年七月一日
抄送：縣府辦,、縣農辦,、鄉(xiāng)班子成員存。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)概況
淳安縣富文鄉(xiāng)位于淳安縣東部,。東與建德、桐廬毗鄰，西南千島湖正相連,，北與文昌鎮(zhèn)交界,。
富文鄉(xiāng)政府以駐地自然村得名，鄉(xiāng)政府駐地西南距縣城僅17.5千米,，全鄉(xiāng)有三條通縣城公路,，到縣城只需20分鐘車程，距杭千高度公路出口僅10分鐘車程,，交通十分方便,，地理條件、環(huán)境資源得天獨厚,。境內森林茂盛,，氣候宜人，山莊,、別墅,、農家樂林立，十分方便游客吃,、住,、玩。距鄉(xiāng)政府所在地3公里東南大門的“森林氧吧”鶴立雞群,，吸引八方游客……
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